Лизинговое соглашение является отдельным видом аренды. В основном договор лизинга заключается, чтобы расширить производственные возможности, обеспечивая предприятие современным либо новым оборудованием. Нормы, регулирующие общие положения аренды также применимы и к договору финансовой аренды.

Договор лизинга на дорогостоящий товар образец

ОБРАЗЕЦ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА

Возвратный лизинг — финансовая операция, при которой компания продает лизингодателю свое собственное имущество, после чего берет это же самое имущество в лизинг. Компания продолжает пользоваться имуществом и возвращает себе право собственности на него после выплаты всех платежей по договору с лизинговой компанией. Основной экономический смысл подобной сделки для лизингополучателя — привлечение финансирования для решения текущих задач бизнеса.

По данным ассоциации лизинговых компаний Leaseurope, с конца х годов и до начала финансового кризиса г. В данной статье мы обратим ваше внимание на возможность использования механизма возвратного лизинга в качестве эффективного инструмента управления корпоративными финансами.

При расчете лизинговых платежей лизингодатель будет опираться на стоимость недвижимого имущества по договору купли-продажи. Помимо данной суммы, формирующей основной долг лизингополучателя, в расчет будут включены маржа доход лизингодателя, а также компенсация затрат, которые он несет в связи со сделкой:.

При этом на все составляющие лизингового платежа, кроме возврата основного долга, лизинговая компания начислит НДС сверху, а лизингополучатель, соответственно, сможет применить вычет НДС по всем составляющим лизингового платежа. При определении срока лизинга, предполагающего передачу лизингополучателю имущества по стоимости близкой к нулевой, разумный лизингодатель будет стремиться с целью оптимизации своего налогообложения и денежных потоков уравнять: - срок договора лизинга;.

В случае финансирования сделки возвратного лизинга банком необходимо собственное участие лизингополучателя, то есть выплата им аванса по лизингу. На практике, данная проблема решается увеличением суммы договора купли-продажи недвижимости на требуемую банком сумму аванса, с последующим взаимозачетом долга лизингополучателя по уплате аванса по договору лизинга и долга лизинговой компании по оплате имущества по договору купли-продажи.

Компания-лизингополучатель рассчитывает привлечь в рамках сделки возвратного лизинга недвижимости финансирование в размере 1 млн. Если у лизингополучателя нет свободных млн. При этом авансовый платеж лизингополучателя в размере млн. Далее стороны зачитывают обязательство лизингополучателя по уплате аванса в размере млн. Будучи фактически альтернативой банковскому кредиту, возвратный лизинг имеет ряд преимуществ перед банковским финансированием:.

А при обычном кредитовании у банка только одно обязанное лицо — непосредственный заемщик;. Недвижимое имущество, чаще всего, относится к 7-ой — ой амортизационным группам, и налоговая амортизация по такому имуществу без использования лизинговой схемы продлится минимум 15 лет и 1 месяц. При использовании лизинговой схемы, стоимость имущества будет фактически списана на расходы через лизинговые платежи за более короткий период с учетом повышающего коэффициента в пределах 3-х пп.

Однако, помимо преимуществ, возвратный лизинг недвижимости несет в себе существенные риски, которые не позволяют применять данный механизм в ряде ситуаций.

Например, возможна ситуация, когда объект недвижимости, который планируется использовать в схеме возвратного лизинга, находится на балансе потенциального лизингополучателя давно, и по нему начислена существенная налоговая амортизация. Тогда при продаже имущества лизингодателю по рыночной цене на стороне лизингополучателя сформируется значительная база по налогу на прибыль в виде разницы между ценой купли-продажи рыночной стоимостью недвижимости и остаточной налоговой стоимостью недвижимости.

Также лизингополучатель может столкнуться с необходимостью единовременной выплаты всей суммы НДС со стоимости проданной недвижимости, если в периоде такой продажи у лизингополучателя нет источника вычета НДС в сопоставимом размере.

То есть, в периоде начала возвратного лизинга у лизингополучателя возникнут существенные налоговые обязательства, которые будут нивелированы в течение всего срока лизинга за счет налоговых расходов в виде лизинговых платежей и вычета НДС по лизинговым платежам. Данный временной налоговый дисбаланс, в некоторых случаях, может стать препятствием для проведения сделки. Компания рассчитывает получить в рамках сделки возвратного лизинга недвижимости 1 млн.

Недвижимость была приобретена более 10 лет назад по цене 1 млн. Первоначальная налоговая стоимость недвижимости составляла 1 млн. Начисленная налоговая амортизация на момент сделки составила млн. В случае продажи данного объекта лизинговой компании за 1 млн. Лизингополучатель в периоде продажи имущества лизингодателю заплатит налог на прибыль по сделке в размере млн.

Также следует иметь в виду, что схема возвратного лизинга имеет определенные налоговые риски. Налоговые органы могут предъявить лизингополучателю претензии о получении необоснованной налоговой выгоды в виде учета в составе расходов лизинговых платежей и применения вычета НДС по таким платежам по сделке возвратного лизинга, в случае, если такая сделка не имела других экономических целей, кроме налоговой оптимизации.

Также налоговые инспекции пытаются признать возвратный лизинг мнимой или притворной сделкой, прикрывающей договор купли-продажи. Как правило, суды в подобных спорах встают на сторону налогоплательщиков.

Например, в постановлении ФАС Московского округа от 18 января г. Напротив, в постановлении го арбитражного апелляционного суда от 14 сентября г. А уже последний передал данное имущество в лизинг обратно налогоплательщику. Интерес налоговых органов могут также вызывать сделки возвратного лизинга, при которых имеет место сильное несоответствие цены имущества, указанной в договоре купли-продажи, и его реальной рыночной стоимости, а также суммы лизинговых платежей. Если стоимость имущества по договору купли-продажи занижена по сравнению с рыночным уровнем, то ИФНС может ссылаться на занижение базы по налогу на прибыль при реализации имущества в соответствии со ст.

Если сумма лизинговых платежей существенно выше цены имущества по договору купли-продажи, то претензии будут к размеру расходов в виде лизинговых платежей пп. Передавая свое недвижимое имущество, в собственность лизингодателю, лизингополучатель несет определенные риски, связанные с деятельностью лизинговой компании. Например, лизингодатель может ненадлежащим образом обслуживать полученный кредит.

В такой ситуации банк-кредитор может обратить взыскание на имущество и попытаться его реализовать на торгах. Однако новый собственник получит имущество, обремененное правами лизингополучателя и, после уплаты всех лизинговых платежей, будет обязан передать имущество в собственность лизингополучателя.

В случае банкротства лизингодателя, лизингополучатель менее защищен, поскольку лизинговое имущество будет включено в конкурсную массу. Если на момент начала конкурсного производства не все лизинговые платежи будут уплачены, то лизингополучатель сможет претендовать только на сумму уплаченных ранее платежей в части действительной выкупной стоимости. По-видимому, основной причиной того, что возвратный лизинг недвижимости пока не получил по-настоящему широкого применения в России, является сложность структурирования сделок в силу ряда законодательных ограничений, а также определенные риски сделки прежде всего для лизингодателя.

Характерно, что на рынке лизинга не представлено ни одной компании, которая бы специализировалась исключительно на недвижимости. За подобными услугами имеет смысл обращаться в крупные универсальные лизинговые компании, имеющие практический опыт в подобных сделках. Согласно п. Таким образом, в случае возвратного лизинга недвижимости, одновременно производятся, как минимум, два регистрационных действия: в связи с куплей-продажей имущества и в связи с его передачей в лизинг, причем, согласно п.

Это означает, что практически любая сделка потребует также регистрации обременения в виде ипотеки в пользу банка, который кредитует сделку. Данные операции требуют как дополнительных затрат, так и достаточно высокой квалификации на стороне лизингодателя для их организации.

Другой особенностью является необходимость урегулировать статус земельного участка, на котором располагается объект недвижимости. В соответствии со ст. Передать в собственность лизингодателю объект вместе с землей продавец-лизингополучатель может одним договором купли-продажи. Сдача же недвижимости в возвратный лизинг, на практике, оформляется путем одновременного заключения договора возвратного лизинга недвижимости и договора купли-продажи земельного участка под недвижимостью на условиях оплаты в рассрочку с переходом права собственности в после полной оплаты как вариант - договор аренды земельного участка с правом выкупа.

Данный договор купли-продажи земли в рассрочку аренды земли с правом выкупа будет заключен на тот же срок, что и договор возвратного лизинга недвижимости, и скорее всего, лизингодатель предусмотрит в цене договора проценты за рассрочку платежей. С учетом того, что на протяжении срока действия лизинговых отношений лизингодатель является собственником земли и уплачивает земельный налог, сумма такого налога также будет включена в цену купли-продажи земли арендную плату.

В случае, если лизингополучатель является не собственником, а арендатором земельного участка под недвижимостью, то при переходе права собственности на недвижимость к лизингодателю в соответствии с п. Если, например, лизингополучатель арендует земельный участок, находящийся в государственной муниципальной собственности, у Комитета по имущественным отношениям, то на основании сделки купли-продажи недвижимости стороной договора аренды станет лизингодатель.

Чтобы включить в такой ситуации земельный участок в схему возвратного лизинга, потребуется заключение договора субаренды, по которому лизингополучатель-субарендатор земельного участка будет компенсировать лизинговой компании-субарендодателю земельного участка затраты на аренду по договору с Комитетом. На практике можно столкнуться с тем, что при банковском финансировании сделки с возвратным лизингом недвижимости, банк-кредитор требует проведения расчетов при покупке недвижимости с использованием аккредитива.

В таком случае, выдача финансирования производится на аккредитивный счет лизингодателя перед подачей пакета документов на регистрацию. Воспользоваться этими средствами для оплаты в адрес лизингополучателя по договору купли-продажи лизингодатель сможет только после предоставления банку пакета документов, подтверждающих переход права собственности на недвижимость с отметками регистрирующего органа.

Применение возвратного лизинга недвижимости является эффективным инструментом финансового менеджмента, поскольку такое имущество, как правило, является дорогостоящим и ликвидным с точки зрения залогодержателя. Соответственно, есть высокая вероятность при помощи одной, пусть и нестандартной, операции возвратного лизинга удовлетворить потребность компании в финансировании на крупную сумму.

Часто возвратный лизинг недвижимости применяется компаниями, находящимися в стадии активного роста и расширения производственных мощностей. Сразу после того, как компания провела масштабные инвестиции в развитие какого-либо объекта недвижимости, она может при помощи сделки возвратного лизинга такой недвижимости получить дополнительное финансирование для новых инвестиций.

Если новые инвестиции в ближайшем будущем не планируются, то денежные средства, полученные по сделке возвратного лизинга недвижимости, можно направить на погашение кредитных обязательств, привлекавшихся на этапе ее строительства.

Ведь ставка кредитования, которую реально получить на этапе незавершенного строительства, скорее всего, превышает ставку кредита на финансирование возвратного лизинга готового объекта недвижимости за счет большей премии за риск при кредитованию стройки.

В период с по г. В - г. После завершения строительства одного из центров на Пулковском шоссе в мае г. По данным открытых источников, сумма договора купли-продажи составила млн. Возможна и обратная ситуация. Ранее успешный бизнеса, столкнувшись с периодом спада, в какой-то момент может испытывать дефицит ликвидности и проблемы с обслуживанием обязательств по банковским кредитам.

Если при этом в собственности у компании имеются крупные объекты недвижимости, сделка по возвратному лизингу может выступить хорошей формой реструктуризации. Таким образом, банк может, не дожидаясь наступления просрочки, уйти от необходимости начисления резерва по проблемному кредиту, и, одновременно, получает контроль над ликвидным объектом недвижимости.

Заемщик же получает реструктуризацию на приемлемых для себя условиях, при этом сохраняя за собой возможность продолжать текущий бизнес, а также возможность впоследствии получить обратно в собственность свой объект недвижимости, если финансовая ситуация стабилизируется. Компания JFC с по г. Параллельно, в г. Когда в г. По данным открытых источников, сумма перекредитовки в форме возвратного лизинга недвижимости составила 1,5 млрд. Несмотря на все сложности, сопутствующие сделкам возвратного лизинга недвижимости, в руках умелого финансиста такой инструмент может стать мощной поддержкой растущего бизнеса или же хорошим инструментом реструктуризации долгов.

Оптимальным будет использование возвратного лизинга в отношении недавно приобретенного или построенного объекта недвижимости, так как в этом случае у лизингополучателя в периоде заключения лизинговой сделки отсутствует временной налоговый дисбаланс в виде необходимости уплаты НДС с цены реализации такого имущества лизингодателю за счет наличия сопоставимого вычета по недавно приобретенной или построенной недвижимости и налога на прибыль с разницы между ценой продажи недвижимости и остаточной налоговой стоимости данного имущества так как такая стоимость будет равна затратам на приобретение или строительство недвижимости.

Также возвратный лизинг подойдет тем компаниям, которые нуждаются в оперативном привлечении финансирования, так как сделка возвратного лизинг зачастую реализуется быстрее, чем проходит процесс кредитования под залог недвижимости. При этом размер финансирования, привлеченного через возвратный лизинг, может быть больше, чем при использовании банковского кредитования за счет меньшего дисконтирования стоимости имущества лизингодателем фактически — на сумму аванса , по сравнению с дисконтированием со стороны банка при прямом кредитовании.

В то же время при прямом кредитовании стоимость финансирования может быть немного дешевле в абсолютных цифрах, так как лизингодатель при расчете цены лизинга к банковскому проценту добавляет свое вознаграждение.

Возвратный лизинг недвижимости как инструмент управления корпоративными финансами Актуально для отраслей Розничная торговля Нефтегазовая отрасль Информационные технологии Строительство Фармацевтика. Задать вопрос. Оставляя заявку, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Аудиторская проверка показала, что специалисты "Камертон-АК" обладают высоким профессиональным уровнем, доброжелательны, дисциплинированы и ответственны.

Прохорова Н. Консультационные услуги в сфере организации бухгалтерского учета и налогообложения. Оказали необходимую консультационную помощь, разъяснили требования действующего законодательства, недостаточно четко прописанные в нормативных документах. Будилин В.

Возвратный лизинг недвижимости как инструмент управления корпоративными финансами

Открыть файл Скачать файл. Файлы в. DOC: Бланк договора лизинга Образец договора лизинга. Приобретать в лизинг можно все, что угодно, от заводов до велосипедов.

Нужен договор? Налоговые претензии? Арбитражный спор?

Юридические услуги и консультации в области логистики. Правила перевозок грузов автомобильным транспортом. Торгово-промышленная палата Российской Федерации. На основе обобщения опыта международных лизинговых сделок и практики УНИДРУА приводится модельный договор международного лизинга оборудования с вариантами отдельных статей и пунктов и необходимыми комментариями.

Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец

Особенностью является сохранение права собственности за лицом, осуществляющим финансирование приобретения товара, что дает достаточно высокий уровень гарантий исполнения обязательств лизингополучателя. Соглашение должно содержать ряд важных условий, рассмотренных ниже. За более чем 20 лет использования конструкции договора лизинга плюсы ее применения перевесили все возможные минусы. Сомнения относительно того, приживется ли заимствование из чужеродной правовой системы, исчезли. Налоговые преимущества и возможность применения ускоренной амортизации делают договор лизинга выгодным для предпринимателя, а гарантия в виде сохранения права собственности, дополнительно подкрепляемая страхованием, привлекательна для банков, дочерние структуры которых, как правило, выступают в качестве лизингодателей. Массовое приобретение нового оборудования для бизнеса посредством договоров лизинга используется во многих отраслях промышленности. Арбитражными судами отработана обширная судебная практика.

Договор лизинга

Договор выполняет свои функции наилучшим образом, лишь когда стабилен. Однако принцип стабильности договорных отношений не исключает возможности изменить или расторгнуть договор. В первом случае изменяются его условия, а во втором — досрочно прекращается его действие. В качестве оснований для изменения и расторжения договора выступают обстоятельства, с которыми стороны или законодательство связывают такую необходимость. Это может быть неисполнение или ненадлежащее исполнение договора другой стороной, невозможность или нецелесообразность исполнения в сложившейся ситуации, ошибки и просчеты при заключении договора и т.

Возвратный лизинг — финансовая операция, при которой компания продает лизингодателю свое собственное имущество, после чего берет это же самое имущество в лизинг. Компания продолжает пользоваться имуществом и возвращает себе право собственности на него после выплаты всех платежей по договору с лизинговой компанией.

В период сложной экономической ситуации, развившейся в году на фоне глобального экономического кризиса, многие компании не смогли обеспечить себя достаточным объемом работы. Они испытали дефицит финансовых ресурсов и уже не могли своевременно платить лизинговые платежи за приобретенную технику. Лизинговые компании и банки в массовом порядке стали расторгать договоры лизинга и изымать технику у лизингополучателей, взыскивая при этом в судебном порядке неоплаченные на момент расторжения договоров лизинга лизинговые платежи. Лизингополучатели, заключившие договоры лизинга, предусматривающие выкуп предметов лизинга по окончании срока лизинга при условии выплаты всех лизинговых платежей , фактически лишились возможности выкупить технику, не смотря на то, что по ней уже были частично уплачены лизинговые платежи.

Предмет договора 1. Состав перечень оборудования с указанием технических характеристик, условий и режимов работы приведен в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора. Срок действия договора 2. Настоящий договор вступает в силу с даты подписания сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лизинг без переплаты. Миф или реальность? Разбираем графики платежей.

И, конечно, желаю удачи и успехов в поисках новой работы. Инспектор зафиксирует показатели шума и вынесет протокол об административном правонарушении. Пенсионные баллы: расчёты и таблицы с начислениями. Если же так случилось, что вам не повезло, и утеряны водительские права и внутреннего, и международного образца, делать придется оба документа поочередно.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В среднем цена варьируется от 3 000 до 7 000 рублей.

Обязательным реквизитом документа является дата его составления. Как судиться с банком по кредиту. Обратите внимание на тонкости, связанные с последним документом: Что делать если потерял социальную карту студента.

Делается это в личном кабинете. В этом случае на начальном этапе рассмотрения дела ему необходимо подготовить специальный документ - заявление на возражение на исковое заявление, образец которого не предусмотрен законодательством. В этой статье мы расскажем подробно, как это сделать. В таблице ниже указано, по какому месту работы вправе получить оплату больничного листа совместитель в 2018 году. Четких инструкций о таком обращении в законе .

Типовой пример договора лизинга (финансовой аренды), трехсторонний, с правом выкупа, а также бесплатные консультации специалистов по лизингу.

Прогладьте место соединения утюгом, используя марлю или мягкую ткань. Упрощение подготовки документов для осуществления сделок с земельными участками, т. Он предоставляет сведения о зарегистрированных в установленном порядке организациях, предпринимателях и главах крестьянских (фермерских) хозяйств.

Период его рассмотрения составляет от 2 месяцев. Хотя не употреблял уже около месяца.

Мы посчитаем, как дешевле и проще, поможем с регистрацией и подачей заявлений, проконсультируем как вести учет или возьмем его на. Также в городах открываются мобильные приемные, где гражданам разъясняют положения закона и права, помогают с составлением исков и претензий.

Привилегией на получение бесплатных лекарств могут воспользоваться только льготники. Нам дорого ваше доверие.

Присутствие сторон - важный его элемент. Но как же уклониться от материальной поддержки. Родители в письменном виде обязуются выделить доли всем членам семьи после погашения ипотеки - раньше это сделать не получится.

Таким образом, Вы имеете право изготовить печать, которая должна содержать адрес и полное фирменное наименование общества на русском языке, а остальные элементы печати на Ваше усмотрение.

Как зарегистрироваться на сайте Госуслуг читайте .

Опираясь на эти данные, вы сможете определить самый выгодный вариант для вашего бизнеса. На видео о задолженности по коммунальным услугам. Это - онлайн-сервис, в котором можно начать оформление, не выходя из дома. Кроме этих двух вопросов закон о тишине освещает еще некоторые аспекты, регламентирующие строительные и ремонтные работы.

Согласно законодательству о труде, каждый работодатель обязан составлять график отпусков не позднее, чем за четырнадцать дней до первого дня нового года.

Знакомить работника с приказом об отстранении от работы нужно в присутствии свидетелей. В жалобе вам стоит указать, что ранее вы обращались к сотрудникам социальной защиты по вашему месту жительства, а также укажите результаты такого обращения.

Во-первых, период формирования реестра ограниченный. Если нанесен заметный вред здоровью людей, то изъятие водительского удостоверения у виновного неизбежно. Куда можно обратиться в случае нарушения. Нынешнее законодательство предусматривает наказание для лиц, замеченных в использовании или продаже насвая. Исковое заявление может быть подано и в десятидневный период рассмотрения заявления руководителем, и после получения официального ответа руководителя на заявление.

Именно по имеющимся данным в домовой книге возможна выдача справок о проживающих лицах в жилом помещении и имеющих право на пользование ее территорией.

Принимают ходатайство обычно с первого раза. Например, устройство на работу, изменение количества иждивенцев.

Бесплатная юридическая консультация по телефонам:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва и обл.)
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург и обл.)

Внимание! Так как нормы законов всё время меняются и обновляются, информация в данной статье могла устареть. Вы можете позвонить нам по телефонам выше.

Также, для решения Вашей индивидуальной проблемы или вопроса воспользуйтесь следующей формой и заполните её - наши эксперты проконсультируют Вас совершенно бесплатно. Ждём Ваших обращений!